Планирование на предприятии

изучение законодательной, нормативной литературы по вопросам учета, анализа оборотных средств предприятия в целом и отдельных их составляющих элементов;

результаты комплексного анализа состояния и эффективности использования оборотных средств предприятия торговли в динамике за ряд предшествующих лет; выявление тенденций и особенностей развития оборотных средств исследуемого предприятия;

- изучение и анализ предполагаемых изменений в условиях внутренней среды предприятия торговли (расширение (ограничение) материально-технической базы предприятия и увеличение (снижение) объемов его деятельности; изменения в политике управления дебиторской и кредиторской задолженности; изменение целей и стратегии деятельности предприятия на потребительском рынке и т.п.);

- изучение и оценка предполагаемых изменений во внешней среде деятельности предприятия торговли (изменение конъюнктуры рынка потребительских товаров; изменение уровня цен, ставок, тарифов; налоговые изменения; изменения в условиях товародвижения и товароснабжения и т.п.);

- оценка плановых значений товарооборота и товарных запасов по общему объему и структуре и др.

На втором этапе планирования потребностей предприятия торговли в оборотных средствах осуществляется нормирование оборотных средств, представляющее собой определение их плановой потребности на будущий период.

На третьем этапе планирования оборотных средств предприятия торговли осуществляется выявление и плановая оценка источников финансирования прироста потребностей предприятия в оборотных средствах на основе осуществления плановых расчетов всех основных показателей торговое финансовой деятельности предприятия в будущем периоде.

Определение плановой величины каждого источника финансирования оборотных средств определяется исходя из запланированной потребности предприятия торговли в приросте оборотных средств и финансовых показателей деятельности предприятия в будущем периоде.

Для финансирования прироста плановой потребности в средствах предприятие использует прежде всего собственные средства в виде плановой части чистой прибыли и предполагаемой нераспределенной прибыли. Доля запланированной чистой прибыли, направленной на финансирование прироста собственных оборотных средств предприятия, определяется исходя из общего размера чистой прибыли в будущем периоде, фактического норматива финансирования собственных средств в оплате товаров за ряд предшествующих лет и предполагаемого его изменения в будущем периоде, первоочередных потребностей предприятия торговли в приросте основных фондов и оборотных средств в планируемом периоде и ряда других факторов.

Для финансирования прироста оборотных средств в планируемом периоде могут также использоваться приравненные и собственные средства в виде устойчивых пассивов, включающих в себя в предприятиях торговли минимальную задолженность по заработной плате и отчислениям на социальные нужды; задолженность покупателям по товарам, принятым на комиссию; резерв предстоящих расходов и платежей в будущем периоде.

Минимальная задолженность по заработной плате рассчитывается по следующей формуле:

Где Ззп - минимальная задолженность по заработной плате работникам, тыс. руб.

tв - день выдачи заработной платы;

tн - день начисления заработной платы;

ФЗП - фонд заработной платы работников предприятия, тыс. руб.;

t - количество дней в периоде.

где Сесн - ставка единого социального налога, %.

Минимальная задолженность по отчислениям на социальные нужды (Зсоц) в рамках уплаты единого социального налога, рассчитываемая по установленному законодательством проценту отчислений от минимальной задолженности по заработной плате:

При недостатке собственных и приравненных к ним средств для финансирования прироста собственных оборотных средств предприятие может использовать для этих целей заемные средства в форме краткосрочных кредитов и займов, а также привлеченные средства в форме кредиторской задолженности и прочих средств.

На четвертом этапе планирования оборотных средств предприятия торговли осуществляется расчет и оценка показателей эффективности использования оборотных средств исходя из запланированных основных показателей рентабельности предприятия в будущем периоде.

Для оценки эффективности использования плановой суммы оборотных - средств в будущем периоде можно использовать следующую систему показателей.

. Время обращения оборотных средств (оборачиваемость оборотных средств в днях) показывает продолжительность одного оборота среднего размера оборотных средств в днях и рассчитывается по следующей формуле: