Расчет затрат по вариантам совокупного плана

Во втором плане мы берем из таблицы 2.1 независимый спрос и из таблицы 2.2 резервный запас для 6 месяцев. Затем определяем ряд показателей для расчета общих затрат (расчеты представленные ниже приводятся для первого месяца. Для остальных 5 месяцев показатели рассчитываются аналогично):

Запас на начало месяца: запас на начало месяца составляет 140 ед. (см. таблицу 2.1). Для последующих месяцев он будет равняться запасу на конец предыдущего месяца.

Месячный фонд рабочего времени одного рабочего: произведение количества рабочих дней на 8 рабочих часов в день (см. таблицу 2.1) = 23*8 =184.

Месячный фонд рабочего времени: произведение месячного фонда рабочего времени одно рабочего и фиксированной численности рабочих, рассчитанной ранее. Она составляет 16 человек. 184*16 = 2944.

Плановое производство продукции: отношение месячного фонда рабочего времени к трудоемкости единицы продукции = 2944/8 = 368. Рассчитанное значение берется в округленной форме.

Запас на конец месяца: рассчитывается как сумма между запасом на начало месяца и плановым производством продукции за вычетом независимого спроса = 140+368-269 = 239.

Дефицит готовой продукции: произведение запаса на конец месяца (если он отрицательны) и месячных затрат, обусловленных дефицитом продукции (см. таблицу 2.1). В данном плане дефицит готовой продукции имеет место в июне, в размере 30 ед. Следовательно, предприятие понесет убытки в размере 6750 грн., связанные с дефицитом продукции.

Излишек изготовленной продукции: разница между запасом на конец месяца и резервным запасом. Эта разница должна быть положительной. В январе излишек равен 158 ед.

Стоимость хранения излишка продукции: произведение месячных затрат на сохранение единицы продукции (см. таблицу 2.1) и излишка изготовленной продукции. 158*5=790 грн.

Прямая оплата труда: произведение месячный фонда рабочего времени на почасовую тарифную ставку (см. таблицу 2.1) = 2944*10 = 29440 грн.

В итоге мы получаем общие затраты по второму плану, состоящие из месячных затрат, обусловленных дефицитом продукции, стоимости хранения излишка продукции и прямой оплаты труда, равные 155900 грн.

Таблица 2.4

Расчет затрат по второму варианту совокупного планирования производственного плана: Фиксированная плановая численность рабочих (16), вариация запасами готовой продукции