Расчет затрат по вариантам совокупного плана

Для расчета затрат по первому варианту совокупного планирования производственного плана нам необходимо произвести следующие расчеты, результаты которых будут занесены в табл.2.3 по каждому месяцу соответственно (в качестве примера представлены расчеты на январь месяц):

Трудоемкость производственной программы: произведение производственной программы на трудоемкость единицы продукции (см. таблицы 2.1 и 2.2) = 210*8 = 1680.

Месячный фонд рабочего времени одного рабочего: произведение количества рабочих дней на 8 рабочих часов в день (см. таблицу 2.1) = 23*8 =184.

Плановая численность рабочих: берется как отношение трудоемкости производственной программы к месячному фонду рабочего времени одного рабочего: 1680/184 ≈ 10. Рассчитанное значение берется в округленной форме.

Дополнительный наем рабочих: мы принимаем, что количество рабочих в первом месяце равно необходимой численности в первом месяце, т.е. 10. Следовательно, для января дополнительный наем будет нулевым.

Затраты на наем: произведение дополнительного наема на затраты на наем одного рабочего (см. таблицу 2.1). Январь: 0 грн.

Увольнение рабочих: для уменьшения общих затрат мы уволили в марте и апреле месяце 4 и 5 рабочих соответственно. В итоге, с учетом того, что затраты на увольнение одного рабочего составляют 700 грн., затраты на увольнение данных рабочих составили 560грн. и 700 грн. соответственно.

Плановое производство продукции: отношение произведения необходимой численности рабочих на месячный фонд рабочего времени к трудоемкости единицы продукции = (184*10) /8 = 230. Рассчитанное значение берется в округленной форме.

Излишек изготовленной продукции: разница между плановым производством продукции и производственной программой, если эта разница положительная. Излишек изготовленной продукции в январе составляет 0 ед.

Недостаток изготовленной продукции: разница производственного задания и планового производства продукции, если эта разница положительная Недостаток изготовленной продукции в данном плане наблюдается в феврале, марте и в июне в количестве 5, 3 и 28 ед.

Количество хранящейся продукции: разница между суммой остатков продукции в предыдущие месяцы и недостатком изготовленной продукции. В январе количество хранящейся продукции отсутствует.

Месячный фонд рабочего времени: произведение месячного фонда рабочего времени одно рабочего и плановой численности рабочих = 184*10 = 1840.

Прямая оплата труда: произведение месячный фонда рабочего времени на почасовую тарифную ставку (см. таблицу 2.1) = 1840*10 = 18400.

В итоге мы получаем общие затраты по первому плану, состоящие из затрат на наем (1980 грн.) и увольнение рабочих (1260 грн.), месячных затрат, обусловленных недостатком продукции и стоимости хранения излишка продукции, равные 1425 грн.

Таблица 2.3