Планирование переменных издержек
Разделение затрат на переменные и постоянные имеет важное значение при переходе к рыночным отношениям. Такой метод учета затрат широко применяется в странах с развитыми рыночными отношениями.
В строительстве в зависимости от назначения и места совершения строительных работ при планировании и учета затрат принят следующий перечень статей: материалы, расходы на оплату труда рабочих, расходы по содержанию и эксплуатации строительных машин и механизмов - эти статьи затрат объединены в группу прямых затрат. Четвертой статьей затрат являются накладные расходы.
В курсовом проекте для удобства выделения переменных и постоянных затрат в составе себестоимости строительства принимаем, что к переменным относятся все прямые затраты, а к постоянным - все накладные расходы. Переменные затраты изменяются пропорционально изменению объема работ. Планирование материальных затрат осуществляется по их уровню в процентах к сумме выручки. В данном курсовом проекте доля затрат на материалы в составе выручки (объема) по видам работ равна:
нулевой цикл - 55%;
санитарно-технические - 35%;
отделочные - 40%;
столярные - 45%;
кровельные - 30%.
Расчет суммы плановых затрат на приобретение материальных ресурсов сводится в таблице 6.
Таблица 6 - Расчет суммы плановых затрат на приобретение материальных ресурсов
|
Период |
Нулевой цикл |
Сантех-нические |
Отделоч-ные |
Столяр-ные |
Кровель-ные |
всего |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
январь |
6 639 600,00 |
4 078 375,00 |
2 465 456,00 |
4 116 712,50 |
2 857 500,00 |
20 157 643,50 |
|
февраль |
6 639 600,00 |
4 078 375,00 |
2 465 456,00 |
4 116 712,50 |
2 857 500,00 |
20 157 643,50 |
|
март |
6 639 600,00 |
4 078 375,00 |
2 465 456,00 |
4 116 712,50 |
2 857 500,00 |
20 157 643,50 |
|
1 квартал |
19 918 800,00 |
12 235 125,00 |
7 396 368,00 |
12 350 137,50 |
8 572 500,00 |
60 472 930,50 |
|
апрель |
6 639 600,00 |
4 078 375,00 |
2 465 456,00 |
4 116 712,50 |
2 857 500,00 |
20 157 643,50 |
|
май |
7 303 560,00 |
4 486 212,50 |
2 712 001,60 |
4 528 383,75 |
3 143 250,00 |
22 173 407,85 |
|
июнь |
8 399 094,00 |
5 159 144,38 |
3 118 801,84 |
5 207 641,31 |
3 614 737,50 |
25 499 419,03 |
|
2 квартал |
22 342 254,00 |
13 723 731,88 |
8 296 259,44 |
13 852 737,56 |
9 615 487,50 |
67 830 470,38 |
|
июль |
9 658 958,10 |
5 933 016,03 |
3 586 622,12 |
5 988 787,51 |
4 156 948,13 |
29 324 331,88 |
|
август |
9 658 958,10 |
5 933 016,03 |
3 586 622,12 |
5 988 787,51 |
4 156 948,13 |
29 324 331,88 |
|
сентябрь |
9 658 958,10 |
5 933 016,03 |
3 586 622,12 |
5 988 787,51 |
4 156 948,13 |
29 324 331,88 |
|
3 квартал |
28 976 874,30 |
17 799 048,09 |
10 759 866,35 |
17 966 362,53 |
12 470 844,38 |
87 972 995,64 |
|
октябрь |
9 176 010,20 |
5 636 365,23 |
3 407 291,01 |
5 689 348,13 |
3 949 100,72 |
27 858 115,29 |
|
ноябрь |
8 717 209,69 |
5 354 546,97 |
3 236 926,46 |
5 404 880,73 |
3 751 645,68 |
26 465 209,52 |
|
декабрь |
7 845 488,72 |
4 819 092,27 |
2 913 233,81 |
4 864 392,65 |
3 376 481,11 |
23 818 688,57 |
|
4 квартал |
25 738 708,60 |
15 810 004,47 |
9 557 451,28 |
15 958 621,52 |
11 077 227,52 |
78 142 013,38 |
|
ГОД |
96 976 636,90 |
59 567 909,44 |
36 009 945,07 |
60 127 859,11 |
41 736 059,39 |
294 418 409,90 |